“Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Kıymetlendirilmesine Ait Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” Resmi Gazete’de yayımlandı.
Buna nazaran, etkin riski hesabında, bilançoda yer alan etkin hesap kalemlerinin kimilerinin çarpılacağı risk yükleri değiştirildi.
Sigortacılık ve emeklilik faaliyetlerinden alacaklarda risk yükü 0,250 olarak belirlenirken, yönetmelikte “Emeklilik şirketlerinin saklayıcı şirketten alacakları ile kamu kurumları ve kuruluşları ile Kanunla kurulan ve özel kanunlarına istinaden sigorta aracılığı yapma yetkisi tanınan kurum ve kuruluşlardan (bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman şirketleri dışında) hesaplama devri prestijiyle sermayesinin üçte birinden fazlası Türkiye Varlık Fonuna ilişkin şirketlerden (sigorta aracılığı kapsamındakiler müstesna) alacaklar hariç” sözlerine yer verildi.
Risk tartısı, “emeklilik şirketlerinin saklayıcı şirketten alacaklarında” 0,005, “kamu kurumları ve kuruluşları ile Kanunla kurulan ve özel kanunlarına istinaden sigorta aracılığı yapma yetkisi tanınan kurum ve kuruluşlar (bankalar ile finansal kiralama, faktoring, finansman şirketleri dışında)” ile “hesaplama devri prestijiyle sermayesinin üçte birinden fazlası Türkiye Varlık Fonuna ilişkin şirketlerinden (sigorta aracılığı kapsamındakiler müstesna)” alacaklardan 0,050 olarak belirlendi.
Bunlara ek olarak risk yükünün, vadesine 1-90 gün kalan alacaklar için 0,005, 91-180 gün için 0,015, 181-270 gün için 0,050, 271-360 gün için 0,120, 360 günden fazla kalan alacaklar için 0,200 olmasına karar verildi.
Sermaye yeterliliği oranlarına nazaran uygulanacak etaplar
Sermaye yeterliliği hesaplama periyotları prestijiyle özsermaye/gerekli özsermaye oranının yüzde 100 ile yüzde 115 ortasında olması durumunda “öz değerlendirme” yapılacak. Bu durumda şirket, sermaye yeterliliği tablolarının Kuruma gönderilmesi gereken tarihten itibaren 30 gün içinde risk bazında kendi değerlendirmesini yapacak ve özsermaye/gerekli özsermaye oranının belirtilen oranlar ortasında gerçekleşmesinin nedenleri ile birlikte gelecek periyotlara dair beklentilerini de içeren bir raporu Kuruma gönderecek.
Özsermaye/gerekli özsermaye oranının yüzde 70 ile yüzde 99,99 ortasında olması halinde “tedbir alma” evresi geçerli olacak. Bu durumda şirket, sermaye yeterliliği tablolarının Kuruma gönderilmesi gereken tarihten itibaren 15 gün içinde sermaye açığının uygun görülecek metotlarla kapatılmasına dair bir planı Kuruma sunacak. Şirketin, takip eden 6 ay içinde sermaye açığını kapatması yahut eksik kalan sermaye açığı fiyatını telafi edecek biçimde sermayeye mahsuben avans ödemesi gerekecek.
Söz konusu oranın yüzde 33 ile yüzde 69,99 ortasında olması halinde “acil önlem alma” kademesi uygulanacak. Bu durumda şirket, sermaye yeterliliği tablolarının Kuruma gönderilmesi gereken tarihten itibaren 10 gün içinde sermaye açığının uygun görülecek sistemlerle kapatılmasına dair bir planı Kuruma sunacak. Özsermaye/gerekli özsermaye oranının takip eden 3 ay içinde en az yüzde 70’e, 6 ay içinde ise en az yüzde 100’e çıkarılması gerekecek.
Özsermaye/gerekli özsermaye oranının yüzde 33’ün altına düşmesi halinde “müdahale” kademesi geçerli olacak. Bu durumda, 5684 sayılı Kanun’un 20. hususu ile 4632 sayılı Kanun’un 14. unsuru kararları çerçevesinde derhal süreç yapılacak. Bu hususta yer alan kararlar mart, haziran, eylül ve aralık ayları sermaye yeterliliği sonuçları için uygulanacak.
