MTV dahil ÖTV ve vergi oranlarının hiç birinde Cumhurbaşkanı indirim yetkisi kullanılmadı.

MTV, pasaport, ehliyet ve cep telefonu vergileri

Motorlu Taşıtlar Vergisi yüzde 43,93 oranında arttırıldı. 2024 yılında 2 bin 343 lira motorlu taşıtlar vergisi olan bir aracın 2025 yılı vergisi 3 bin 372 lira, 5 bin 265 lira motorlu taşıtlar vergisi olan bir aracın 2025 yılı vergisi 7 bin 577 lira oldu.

Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.

Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl periyodik pasaportlar için harç fiyatı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl periyodikler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla periyodik olanlar için 11 bin 274 lira olacak.

2025’te A sınıfı şoför evrakı harcı 1883,10 lira olarak belirlenirken bu fiyat, B sınıfı şoför dokümanı harçlarında 5 bin 678,60 lira olarak uygulanacak.

Yolcu beraberi getirilen telefonlara ait harç 31 bin 692 liradan 45 bin 614,20 liraya çıktı.

Maktu damga vergisi fiyatları da yüzde 43,93 oranında artırıldı. Ayrıyeten, 2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de tekrar belirlendi. Buna nazaran, yıllık satış meblağı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler 2025 yılı defterlerini bilanço aslına nazaran tutacak.

Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası birinci tespit için 14 bin liraya çıktı.

2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarıldı.

Cep telefonlarında minimum ÖTV meblağı da 253 TLden 364 TL’ye yükseltilirken öteki fotoğraf ve harçlarda hepsi yine değerleme oranında artırılıldı.

Gelir vergisi tarifesinin birinci dilimi 158 bin lira olarak belirlendi

Yeniden değerleme oranı ile kimi vergi ve harçlar güncellenirken gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere, tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna fiyatları da güncellendi.

Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan maktu had ve meblağlar, yine değerleme oranında artırıldı.

Yayımlanan bildiriyle 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. Buna nazaran 2025’te uygulanacak gelir vergisi tarifesinin birinci dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilimi 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilimi 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı.

Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak. Birinci gelir dilimi 158 bin liradan başlayan yeni tarifeye nazaran ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek.

Asgari fiyata yüzde 30 oranında yapılan artış gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı. Minimum fiyatın vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 2025 yılında 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek.

Ayrıca, günlük 170 lira olan yemek parası istisna fiyatı 240 liraya, 88 lira olan yol parası istisna meblağı da 126 liraya çıktı. Böylelikle, aylık 6 bin 240 lira yemek parası, 3 bin 276 lira yol parası ödemeleri de vergiden istisna olarak çalışanlara ödenebilecek.

İstisna ve indirim fiyatları yine değerleme oranında artırıldı

Gelir vergisinde çıkar ögeleri prestijiyle düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim fiyatları da tekrar değerleme oranında artırıldı.

Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna fiyatı 47 bin liraya, paha artış karlarındaki 87 bin lira istisna fiyatı 120 bin liraya, arızi karlardaki 200 bin lira istisna fiyatı 280 bin liraya, tevkifata ve istisnaya husus olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ait beyanname verme hududu 18 bin liraya çıktı.

Binek arabalara ait sarfiyat olarak indirim konusu yapılabilecek fiyatlar da arttı. Binek arabalar için masraf olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedelini 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla sarfiyat yazılabilecek iktisap bedeli hududunu da 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltildi.

Engellilerin yararlandığı vergi indirimleri artırıldı

Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi meblağları da tekrar değerleme oranıyla artırıldı. Gelir Vergisi Kanunu’na nazaran fiyat geliri ve özgür meslek çıkarı elde eden engelli vatandaşların gelirlerinin bir kısmı, engellilik indirimi yoluyla vergi dışı bırakıldı.

Engelli vatandaşlara uygulanan aylık vergi indirimi fiyatları yine değerleme oranında artırıldı. Engellilik derecesine nazaran, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim meblağları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı.

Ayrıca 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası fiyatı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükseltildi.

Veraset, intikal ve esnaf vergileri istisna meblağları

Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamını genişletilmiş ve konutlarda imal ettiği eserleri internet ve gibisi platformlarda satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştı.

Muafiyet limiti olan 1 milyon 100 bin lira tekrar değerleme oranında artırılarak 1 milyon 580 bin liraya çıkarıldı. Bu kapsamda, 1 milyon 580 bin liraya kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamında olacak. Kolay metoda tabi mükelleflerin yararları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmişti.

Basit adaba tabi olma kaideleri ortasında yer alan yıllık kira fiyatları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatı üzere kimi had ve fiyatlar da güncellendi.

Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini vaktinde veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler 5 puanlık vergi indiriminden faydalanırken vergi indirimi yapılabilecek meblağın üst limiti de tekrar değerleme oranında artırılarak 6,9 milyon liradan 9,9 milyon liraya çıkarıldı.

Veraset ve İntikal Vergisinde istisna meblağları arttı ve vergi tarifesi güncellendi. Veraset yoluyla intikallerde eş ve çocuklar için uygulanan istisna meblağı 1 milyon 609 bin liradan 2 milyon 316 bin liraya, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna fiyatı 37 bin 59 liradan 53 bin 339 liraya çıktı.